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www.8455.com经济责任审计规定

编辑: 审计室 屈殿英


                                             党发[2013]8号 2013年4月10日颁布

                                                   第一章  总  则

     第一条 为健全和完善经济责任审计制度,加强对我校处级主要领导干部和校办企事业领导人员(以下称领导干部)的管理监督,推进党风廉政建设,根据《中华人民共和国审计法》(2006年)、中共中央办公厅、国务院办公厅《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》(中办发[2010]32号)、《www.8455.com内部审计工作规定》和其它有关法律法规,以及干部管理监督的有关规定,参照《工业和信息化部经济责任审计管理暂行办法》(工信部财[2009]532号),制定本规定。
    第二条 经济责任审计的对象为:
    (一)处级主要领导干部,包括:
新葡萄京8455官网任命的我校党政管理部门、专业澳门新浦8455最新网站、事业单位、后勤单位、经营部门、群团组织等部门、单位(由新葡萄京8455官网进行独立考核)的行政正职处级领导干部或者主持工作一年以上的行政副职处级领导干部;新葡萄京8455官网校级领导干部兼任部门、单位的正职领导干部,且不实际履行经济责任时,实际主要负责本部门、本单位常务工作的行政副职处级领导干部;
   (二)校办企事业领导人员,包括:
我校设立的独资、占控股地位或主导地位的合资独立法人企事业(企业、研究院、澳门新浦8455最新网站等)法定代表人;企事业上级部门领导干部兼任企事业法定代表人,且不实际履行经济责任时,实际负责本单位常务工作的负责人;非独立法人单位经济实体的主要负责人;
   (三)新葡萄京8455官网任命的合作合资独立法人企事业(企业、研究院、澳门新浦8455最新网站等)主要负责人;
   (四)新葡萄京8455官网安排和有关单位委托的其它单位负责人。
    第三条 本规定所称经济责任,是指领导干部在任职期间因其所任职务,依法对本部门、本单位的财政收支、财务收支、资产管理以及有关经济活动应当履行的职责、义务。
   第四条 领导干部履行经济责任的情况,应当依法接受审计监督。
根据干部管理监督的需要,可以在领导干部不再担任所任职务时进行离任经济责任审计,也可以在领导干部任职期间进行任中经济责任审计。


                                                  第二章  组织协调

    第五条 新葡萄京8455官网建立经济责任审计工作联席会议(以下称联席会议)制度。联席会议由纪检监察、组织、审计、财务等部门组成,由主管审计校领导主持。
联席会议下设办公室,和审计室合署办公,负责日常工作。联席会议办公室主任由审计室主任兼任。
    第六条 联席会议的主要职责是制定有关经济责任审计的政策和制度,编制经济责任审计项目规划,制定年度经济责任审计项目计划,监督检查、交流通报经济责任审计工作开展情况,协调解决工作中出现的问题。
    第七条 联席会议办公室的主要职责是起草有关经济责任审计的政策和制度,提出年度经济责任审计项目计划草案,总结推广领导干部履行经济责任的工作经验,落实联席会议决定的有关事项。
    第八条 经济责任审计应当有计划地进行。
组织部、审计室应在新葡萄京8455官网处级领导干部集中换届后,联合编制经济责任审计项目任期规划草案,报经济责任审计联席会议审定和主管校领导批准。
    组织部应根据审计任期规划和实际需要提出下一年度处级主要领导干部、相关主管部门(资产经营企业、后勤集团等)提出校办企事业领导人员或其它领导人员经济责任审计委托建议,由联席会议办公室(审计室)研究后提出经济责任审计项目计划草案,经经济责任审计联席会议决定后,报主管审计校领导批准,纳入审计室年度审计工作计划并组织实施。
经济责任审计和年度会计报表审计、财务收支审计、经济效益审计等应相互结合、避免重复。
    第九条 被审计领导干部及其所在单位应当对所提供资料的真实性、完整性负责,并作出书面承诺。
财务处负责提供所核算的被审计单位的会计资料及其它资料,并对所提供资料的真实性、完整性负责。

                                                    第三章  审计内容

    第十条 经济责任审计应当以促进领导干部推动本部门、本单位科学发展为目标,以领导干部守法、守纪、守规、尽责情况为重点,以领导干部任职期间本部门、本单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础。
    第十一条 党政管理部门、专业澳门新浦8455最新网站、事业单位、后勤单位、经营部门、群团组织等部门、单位主要领导干部经济责任审计的主要内容是:
    (一)本部门、本单位财务状况(资产负债情况),债权债务情况;
    (二)财务收支情况;
    (三)专项经费使用和管理情况;
    (四)实物资产使用和管理情况;
    (五)重要投资项目的建设和管理情况、对外投资收益情况、固定资产投资(建设工程)建设和管理情况,重大经济事项决策程序;
    (六)国家和新葡萄京8455官网财经法规制度实行、单位内部财经制度制订和实行情况。
    第十二条 校办企事业领导人员经济责任审计的主要内容是:
    (一)企业经济效益情况:本单位财务状况(资产负债情况),财务收支和实现利润情况,资产保值增值情况,经营目标完成情况,债权债务情况;
    (二)完成上缴新葡萄京8455官网收益和返还新葡萄京8455官网成本情况;
    (三)重要投资项目的建设和管理情况、对外投资收益情况、固定资产投资(建设工程)建设和管理情况,重大经济事项决策程序;
    (四)国家和新葡萄京8455官网财经法规制度实行、单位内部财经制度制订和实行情况。
    第十三条 在审计以上主要内容时,应当关注领导干部在履行经济责任过程中的下列情况:
    (一)贯彻落实科学发展观、推动事业科学发展情况;
    (二)遵守有关经济法律法规、贯彻实行党和国家有关经济工作的方针政策和决策部署情况;
    (三)制定和实行重大经济决策情况;
    (四)与领导干部履行经济责任有关的管理、决策等活动的经济效益、社会效益和环境效益情况;
    (五)遵守有关清廉从政(从业)规定情况等。

                                                  第四章  审计实施

    第十四条 经济责任审计实施的一般程序按《www.8455.com内部审计规定》审计工作程序实行。
    第十五条 实施经济责任审计时,应当召开有审计室负责人、审计组主要成员、被审计领导干部及其所在单位有关人员参加的会议,安排审计工作有关事项。联席会议有关成员单位根据工作需要可以派人参加。
    审计室实施经济责任审计,应当进行审计公示。
    第十六条 在经济责任审计过程中,应当听取被审计领导干部所在单位有关领导同志,以及联席会议有关成员单位的意见。
第十七条 实施经济责任审计时,被审计领导干部及其所在单位,以及其它有关单位应当提供与被审计领导干部履行经济责任有关的下列资料:
    (一)单位基本情况:包括单位职能或经营范围、主营业务等,机构设置、人员情况等,被审计领导干部职责范围;
    (二)财务管理概述,单位收入来源,会计账簿、报表、凭证等资料;接受各类审计的审计报告和管理建议书等;
    (三)资产盘点表,债权债务清理核实资料;
    (四)内部财经管理制度,经济事项决策程序;
    (五)重大经济事项情况:包括重大工作成果、重大投资决策、重大诉讼、重大经济损失等的经济合同、工作报告、会议纪要、会议记录、判决书、裁定书和其它证明材料等;
    (六)建设工程立项、招投标、财务决算、审计报告和管理建议书等;
    (七)其它监督部门对本单位检查后提出的工作报告和处理意见;
    (八)被审计领导干部任职期间履行经济责任情况的书面述职报告;
    (九)其它与审计事项有关的资料。
     第十八条 审计报告应征求被审计领导干部及被审计单位意见。
     第十九条 审计报告(审计意见书)、审计决定书等经校领导批准并下达后,应提交组织部,抄送联席会议有关成员单位。

                                                  第五章  审计评价与结果运用

    第二十条 审计应当根据查证或者认定的事实,依照国家政策法规、新葡萄京8455官网规章制度以及责任制考核目标等,对被审计领导干部履行经济责任情况作出客观公正、实事求是的评价。审计评价应当与审计内容相统一,评价结论应当有充分的证据支撑。
    第二十一条 审计应对被审计领导干部履行经济责任过程中所存在问题应承担的直接责任、主管责任、领导责任作出界定。
    第二十二条 本规定所称直接责任,是指领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任:
    (一)直接违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为;
    (二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为;
    (三)未经民主决策、相关会议讨论而直接决定、批准、组织实施重大经济事项,并造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为;
    (四)主持相关会议讨论或者以其它方式研究,但是在多数人不同意的情况下直接决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为;
    (五)其它应当承担直接责任的行为。
    第二十三条 本规定所称主管责任,是指领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任:
    (一)除直接责任外,领导干部对其直接分管的工作不履行或者不正确履行经济责任的行为;
    (二)主持相关会议讨论或者以其它方式研究,并且在多数人同意的情况下决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为。
    第二十四条 本规定所称领导责任,是指除直接责任和主管责任外,领导干部对其不履行或者不正确履行经济责任的其它行为应当承担的责任。
    第二十五条 建立健全经济责任审计情况通报、审计整改以及责任追究等结果运用制度,逐步探索和推行经济责任审计结果公告制度。
    第二十六条 新葡萄京8455官网和组织部及相关主管部门(资产经营企业、后勤集团等)应当根据干部管理监督的相关要求运用经济责任审计结果,将其作为考核、任免、奖惩、聘用被审计领导干部的重要依据,并以适当方式将审计结果运用情况反馈至审计室。
    第二十七条 经济责任审计报告应当归入被审计领导干部本人档案。

                                                    第六章  附  则

    第二十八条 本规定适用于我校所属各单位、校办企事业领导干部经济责任审计。本规定未作规定的,按《www.8455.com内部审计工作规定》实行。上级内部审计机构对我校法定代表人的经济责任审计按上级相关审计法规实行。
    第二十九条 本规定由审计室、组织部负责说明。
    第三十条 本规定自颁布之日起施行。2004年3月25日颁布施行的《www.8455.com处级党政领导干部任期经济责任审计规定(试行)》 (党字[2004]09号)、1997年1月14日颁布施行的《www.8455.com校办产业厂长(经理)任期经济责任审计规定》(校办字[1997]03号)同时废止。
 


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